某小規模納稅人是季报计举工業企業，

原標題 
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享！計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，3月份銷售收入為1萬元，老会例分如果達到免征增值稅條件時 ，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳2月份銷售收入為2萬元，税人分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末  ，應稅所得率為10% ，做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，老会例分